En principio sí, y cualquier otro ciudadano que presencie un acto de evasión o defraudación tributaria puede denunciar dicha situación por ante la DGII suministrando todos los datos del hecho y de los actores del mismo, pudiendo dar lugar al inicio de un proceso de fiscalización. Incluso existen precedentes judiciales sobre este hecho, y esto lo vemos específicamente en la sentencia No. 088-2014[1] de la Segunda Sala del Tribunal Superior Administrativo. Lo más interesante de este caso es que el denunciante, según relatan los hechos de la sentencia, es un exempleado de la compañía a la que denunció por evasión (suministrando a la DGII un legajo de pruebas exactas), y todo surgió en principio por un conflicto laboral en el que el exempleado se vio envuelto.
9. En cuanto al fondo: 2) que la referida denuncia sometida que dio origen al proceso de fiscalización externa ejecutado por la DGII a la empresa (….) al tenor expresado por la resolución recurrida en instancia de reconsideración, indican que por ella fueron suministrados datos e informaciones de que el contribuyente está llevando doble contabilidad a través del sistema contable S-QL Server, y que tienen manejos irregulares de ingresos, aportando el denunciante documentos e informaciones electrónicas sobre facturaciones no declaradas con el nombre de la compañía (…), la cual tiene el mismo RNC, realizando el cobro del Itbis y no declarándolo. Físicamente, el denunciante trajo facturas, tanto nombre de (….), S. A., como de (…), ambas con el mismo RNC, pero todas las de (…)(las no declaradas), son número de comprobantes fiscales para consumidores finales y/o sin NCF, o sea, con números de facturas normales. Además, fue entregado a la DGII, un CD con la base de datos S-QL Server, que contiene en detalle toda la facturación y reportes de recibos de ingresos y cuentas por cobrar;
Otro punto de importancia es que habría que analizar si una persona que está bajo un relación laboral y denuncie ante la DGII a su empleador, está cometiendo una falta en el sentido del secreto que debe guardar todo empleado con relación a las informaciones que maneja en su empresa, sin embargo eso es otro tema para debate.
Franklyn Hernández
[1]Sentencia: http://www.poderjudicial.gob.do/consultas/tribunal_superior_administrativo/detalle_tribunal_cont_adm.aspx?ID=3542
9. En cuanto al fondo: 2) que la referida denuncia sometida que dio origen al proceso de fiscalización externa ejecutado por la DGII a la empresa (….) al tenor expresado por la resolución recurrida en instancia de reconsideración, indican que por ella fueron suministrados datos e informaciones de que el contribuyente está llevando doble contabilidad a través del sistema contable S-QL Server, y que tienen manejos irregulares de ingresos, aportando el denunciante documentos e informaciones electrónicas sobre facturaciones no declaradas con el nombre de la compañía (…), la cual tiene el mismo RNC, realizando el cobro del Itbis y no declarándolo. Físicamente, el denunciante trajo facturas, tanto nombre de (….), S. A., como de (…), ambas con el mismo RNC, pero todas las de (…)(las no declaradas), son número de comprobantes fiscales para consumidores finales y/o sin NCF, o sea, con números de facturas normales. Además, fue entregado a la DGII, un CD con la base de datos S-QL Server, que contiene en detalle toda la facturación y reportes de recibos de ingresos y cuentas por cobrar;
Otro punto de importancia es que habría que analizar si una persona que está bajo un relación laboral y denuncie ante la DGII a su empleador, está cometiendo una falta en el sentido del secreto que debe guardar todo empleado con relación a las informaciones que maneja en su empresa, sin embargo eso es otro tema para debate.
Franklyn Hernández
[1]Sentencia: http://www.poderjudicial.gob.do/consultas/tribunal_superior_administrativo/detalle_tribunal_cont_adm.aspx?ID=3542
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